Постановлением Правительства №30 от 2 февраля 2021 года утверждены 114 кодов ОКЭД, по которым разрешено применение специального режима розничного налога.
Режим розничного налога предусматривает уплату 3% налога вместо традиционных КПН и ИПН.
Новый налог действует в Казахстане с 1 января 2021 года до 1 января 2023 года. Как видно режим розничного налога рассчитан на 2 года как антикризисная мера для обеспечения снижения налоговой нагрузки на субъекты МСБ и оптимизации порядка оплаты налогов и платежей в бюджет.
В перечне предусмотрены те виды деятельности, на которые применялись ограничительные карантинные меры в период пандемии.
Мазмұны
Перечень видов деятельности по которым применяется розничный налог
| 1. | 45201 | Техническое обслуживание и ремонт автомобилей, за исключением произведенных станциями технического обслуживания, находящимися на придорожной полосе |
| 2. | 45202 | Техническое обслуживание и ремонт автомобилей станциями технического обслуживания, находящимися на придорожной полосе |
| 3. | 45403 | Техническое обслуживание и ремонт мотоциклов и мотороллеров |
| 4. | 47191 | Прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м (за исключением торговых сетей, а так же торговых объектов, реализующих продукты питания) |
| 5. | 47192 | Прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше) (за исключением торговых сетей, а так же торговых объектов, реализующих продукты питания) |
| 6. | 47511 | Розничная торговля текстильными изделиями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м |
| 7. | 47512 | Розничная торговля текстильными изделиями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше) |
| 8. | 47531 | Розничная торговля коврами, ковровыми изделиями, настенными и напольными покрытиями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м |
| 9. | 47532 | Розничная торговля коврами, ковровыми изделиями, настенными и напольными покрытиями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше) |
| 10. | 47591 | Розничная торговля мебелью в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м |
| 11. | 47592 | Розничная торговля музыкальными инструментами и партитурами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м |
| 12. | 47593 | Розничная торговля мебелью в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше) |
| 13. | 47594 | Розничная торговля музыкальными инструментами и партитурами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше) |
| 14. | 47595 | Розничная торговля осветительными приборами и бытовыми товарами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше) |
| 15. | 47599 | Розничная торговля осветительными приборами и бытовыми товарами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м |
| 16. | 47611 | Розничная торговля книгами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м |
| 17. | 47612 | Розничная торговля книгами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше) |
| 18. | 47621 | Розничная торговля газетами, журналами и канцелярскими товарами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м |
| 19. | 47622 | Розничная торговля газетами, журналами и канцелярскими товарами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше) |
| 20. | 47631 | Розничная торговля аудио и видеозаписями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м |
| 21. | 47632 | Розничная торговля аудио и видеозаписями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше) |
| 22. | 47641 | Розничная торговля спортивным оборудованием в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м |
| 23. | 47642 | Розничная торговля спортивным оборудованием в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше) |
| 24. | 47651 | Розничная торговля играми и игрушками в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м |
| 25. | 47652 | Розничная торговля играми и игрушками в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше) |
| 26. | 47711 | Розничная торговля трикотажными и чулочно-носочными изделиями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м |
| 27. | 47712 | Розничная торговля одеждой, кроме трикотажных и чулочно-носочных изделий, в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м |
| 28. | 47713 | Розничная торговля трикотажными и чулочно-носочными изделиями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше) |
| 29. | 47714 | Розничная торговля одеждой, кроме трикотажных и чулочно-носочных изделий, в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше) |
| 30. | 47721 | Розничная торговля обувью в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м |
| 31. | 47722 | Розничная торговля кожаными изделиями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м |
| 32. | 47723 | Розничная торговля обувью в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше) |
| 33. | 47724 | Розничная торговля кожаными изделиями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше) |
| 34. | 47751 | Розничная торговля косметическими товарами и туалетными принадлежностями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м |
| 35. | 47752 | Розничная торговля косметическими товарами и туалетными принадлежностями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше) |
| 36. | 47761 | Розничная торговля цветами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м |
| 37. | 47764 | Розничная торговля цветами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше) |
| 38. | 47781 | Розничная торговля фотографическим, оптическим и точным оборудованием в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м |
| 39. | 47782 | Розничная торговля велосипедами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м |
| 40. | 47783 | Розничная торговля фотографическим, оптическим и точным оборудованием в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше) |
| 41. | 47784 | Розничная торговля велосипедами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше) |
| 42. | 47785 | Прочая розничная торговля в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше) |
| 43. | 47789 | Прочая розничная торговля в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м |
| 44. | 47791 | Розничная торговля подержанными товарами в магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м |
| 45. | 47792 | Розничная торговля подержанными товарами в магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше) |
| 46. | 47821 | Розничная торговля одеждой, обувью и текстильными изделиями в торговых палатках, ларьках и киосках |
| 47. | 47822 | Розничная торговля одеждой, обувью и текстильными изделиями на рынках |
| 48. | 47891 | Розничная торговля прочими товарами в торговых палатках, ларьках и киосках |
| 49. | 47892 | Розничная торговля прочими товарами на рынках |
| 50. | 47999 | Прочая розничная торговля вне магазинов |
| 51. | 49311 | Перевозки автобусами |
| 52. | 49312 | Перевозки трамваями |
| 53. | 49313 | Перевозки троллейбусами |
| 54. | 49390 | Деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта, не включенного в другие группировки |
| 55. | 49410 | Деятельность грузового автомобильного транспорта |
| 56. | 49420 | Предоставление услуг по переезду |
| 57. | 52213 | Деятельность терминалов |
| 58. | 52214 | Деятельность автомобильных стоянок |
| 59. | 55101 | Предоставление услуг гостиницами с ресторанами, за исключением гостиниц, находящихся на придорожной полосе |
| 60. | 55102 | Предоставление услуг гостиницами без ресторанов, за исключением гостиниц, находящихся на придорожной полосе |
| 61. | 55103 | Предоставление гостиничных услуг с ресторанами для официальных мероприятий |
| 62. | 55104 | Предоставление услуг гостиницами, находящимися на придорожной полосе |
| 63. | 55200 | Предоставление жилья на выходные дни и прочие периоды краткосрочного проживания |
| 64. | 55301 | Предоставление услуг кемпингами, стоянками для автофургонов и автоприцепов для жилья, за исключением находящихся на придорожной полосе |
| 65. | 55302 | Предоставление услуг кемпингами, стоянками для автофургонов и автоприцепов для жилья, находящимися на придорожной полосе |
| 66. | 56101 | Деятельность ресторанов и предоставление услуг по доставке продуктов питания, за исключением деятельности объектов, находящихся на придорожной полосе |
| 67. | 56102 | Деятельность ресторанов и предоставление услуг по доставке продуктов питания объектами, находящимися на придорожной полосе |
| 68. | 56299 | Прочая деятельность по обеспечению питанием, не включенная в другие группировки |
| 69. | 59110 | Деятельность по производству кино-, видеофильмов и телевизионных программ |
| 70. | 59120 | Деятельность по завершению создания кино-, видеофильмов и телевизионных программ |
| 71. | 59130 | Деятельность по распространению кино-, видеофильмов и телевизионных программ |
| 72. | 59140 | Деятельность по показу кинофильмов |
| 73. | 74200 | Деятельность в области фотографии |
| 74. | 79110 | Деятельность туристских агентств |
| 75. | 79120 | Деятельность туристских операторов |
| 76. | 82190 | Деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная вспомогательная деятельность |
| 77. | 82300 | Организация конференций и торговых выставок |
| 78. | 85100 | Дошкольное образование |
| 79. | 85200 | Начальное образование (1-й уровень) |
| 80. | 85310 | Основное и общее среднее образование |
| 81. | 88910 | Дневной уход за детьми |
| 82. | 90011 | Театральная деятельность |
| 83. | 90012 | Концертная деятельность |
| 84. | 90013 | Деятельность цирков |
| 85. | 90020 | Деятельность, способствующая проведению культурно-зрелищных мероприятий |
| 86. | 90040 | Деятельность концертных и театральных залов |
| 87. | 91011 | Деятельность фильмо- и фонотек |
| 88. | 91012 | Библиотечная деятельность, включая деятельность читальных залов, лекториев, демонстрационных залов |
| 89. | 91014 | Деятельность книжных палат |
| 90. | 91020 | Деятельность музеев |
| 91. | 91030 | Деятельность исторических мест и зданий и аналогичных туристических достопримечательностей |
| 92. | 91041 | Деятельность ботанических садов и зоопарков |
| 93. | 93110 | Эксплуатация спортивных сооружений |
| 94. | 93120 | Деятельность спортивных клубов |
| 95. | 93130 | Деятельность фитнес-клубов |
| 96. | 93210 | Деятельность развлекательных и тематических парков |
| 97. | 93291 | Деятельность танцевальных залов, дискотек |
| 98. | 93292 | Деятельность родео, тиров |
| 99. | 93293 | Деятельность кукольных театров |
| 100. | 94910 | Деятельность религиозных организаций |
| 101. | 95110 | Ремонт компьютеров и периферийного оборудования |
| 102. | 95210 | Ремонт электронной бытовой техники |
| 103. | 95231 | Ремонт обуви |
| 104. | 95240 | Ремонт мебели и предметов интерьера |
| 105. | 95251 | Ремонт наручных и прочих часов |
| 106. | 95252 | Ремонт ювелирных изделий |
| 107. | 95292 | Ремонт швейных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи |
| 108. | 95293 | Ремонт меховых и кожаных изделий и головных уборов |
| 109. | 95294 | Ремонт музыкальных инструментов |
| 110. | 95295 | Ремонт ковров и ковровых изделий |
| 111. | 96011 | Стирка и обработка белья |
| 112. | 96012 | Химическая чистка и крашение |
| 113. | 96020 | Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты |
| 114. | 96040 | Деятельность по обеспечению физического комфорта |
Каков порядок применения розничного налога
Специальный налоговый режим розничного налога вправе применять налогоплательщики при условии, если они:
- признаются субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом РК. Крупный бизнес применять режим розничного налога не вправе.
- осуществляют один или несколько видов деятельности, определенных Правительством РК для целей применения данного режима.
Перейти на новый режим можно как с ОУР, так и с любого СНР.
Специальный налоговый режим розничного налога предусматривает особый порядок исчисления КПН или ИПН, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты.
Исчисление КПН или ИПН, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, при применении режима розничного налога производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов.
Объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего режим розничного налога, является доход, полученный (подлежащий получению) за налоговый период в Республике Казахстан и за ее пределами, определяемый в общеустановленном порядке:
- юридическим лицом – в соответствии с разделом 7 Налогового Кодекса;
- индивидуальным предпринимателем – в соответствии с разделом 8 Налогового кодекса.
В какие сроки представляется отчетность по розничному налогу
Налоговым периодом для применения режима розничного налога является календарный квартал.
Субъектами малого и среднего бизнеса, применяющими режим розничного налога, представляется ФНО 913.00.
Декларации для налогоплательщиков, применяющих режим розничного налога, представляются в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
Уплата в бюджет налогов, указанных в декларации для налогоплательщиков, применяющих режим розничного налога, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
Вы можете ознакомиться с другими актуальными кодами на 2022 год в каталоге ОКЭД РК по данной ССЫЛКЕ.
